Changement majeur depuis 2024
Depuis le 1er janvier 2024, les revenus de source étrangère rapatriés en Thaïlande sont imposables, même s'ils ont été gagnés les années précédentes. Cette réforme concerne directement les expatriés et les retraités.
Résidence fiscale
Vous êtes considéré comme résident fiscal en Thaïlande si vous passez 180 jours ou plus dans le pays au cours d'une année civile (1er janvier au 31 décembre).
En tant que résident fiscal :
- Vous êtes imposable sur vos revenus de source thaïlandaise
- Depuis 2024, vous êtes également imposable sur vos revenus de source étrangère rapatriés en Thaïlande
- Les revenus étrangers non rapatriés ne sont pas imposables (mais cette exemption pourrait évoluer)
Barème d'imposition
L'impôt sur le revenu en Thaïlande est progressif :
| Tranche de revenu (THB/an) | Taux |
|---|---|
| 0 : 150 000 | Exonéré |
| 150 001 : 300 000 | 5% |
| 300 001 : 500 000 | 10% |
| 500 001 : 750 000 | 15% |
| 750 001 : 1 000 000 | 20% |
| 1 000 001 : 2 000 000 | 25% |
| 2 000 001 : 5 000 000 | 30% |
| Plus de 5 000 000 | 35% |
Des déductions et abattements sont applicables (frais professionnels, donations, assurance vie, etc.).
Convention fiscale France-Thaïlande
La France et la Thaïlande ont signé une convention fiscale bilatérale pour éviter la double imposition. Points clés :
- Pensions de retraite privées : imposables dans le pays de résidence (Thaïlande si vous y vivez)
- Pensions de la fonction publique : imposables en France uniquement
- Revenus immobiliers : imposables dans le pays où se situe le bien
- Dividendes et intérêts : retenue à la source possible dans le pays d'origine, crédit d'impôt dans l'autre pays
Conseil important
La fiscalité internationale est complexe. Nous vous recommandons de consulter un conseiller fiscal spécialisé dans l'expatriation Franco-Thaïlandaise avant de prendre des décisions importantes.
Réforme 2024 : ce qui change
Avant 2024, les revenus étrangers gagnés les années précédentes et rapatriés l'année suivante n'étaient pas imposables. Cette exemption a été supprimée.
Depuis le 1er janvier 2024 :
- Tout revenu étranger rapatrié en Thaïlande l'année même où il est gagné est imposable
- Les revenus étrangers gagnés avant 2024 restent exonérés même s'ils sont rapatriés après
- Les revenus non rapatriés restent non imposables (pour l'instant)
- Les pensions de retraite rapatriées sont désormais pleinement imposables en Thaïlande
Déclaration d'impôts
- Année fiscale : 1er janvier au 31 décembre
- Date limite : 31 mars de l'année suivante
- En ligne : rd.go.th (Revenue Department)
- Numéro fiscal : TIN (Tax Identification Number), obtenable au bureau des impôts local
Questions fréquentes
Je vis en Thaïlande avec un visa O-A et touche ma retraite française. Suis-je imposé ?
Si vous rapatriez votre pension en Thaïlande et que vous êtes résident fiscal (180+ jours), oui, elle est imposable en Thaïlande (sauf pension de la fonction publique, imposable en France uniquement).
Je suis freelance avec des clients européens. Dois-je payer des impôts en Thaïlande ?
Si vous rapatriez vos revenus en Thaïlande et que vous êtes résident fiscal, oui. En pratique, beaucoup de nomades digitaux utilisent des solutions comme Wise pour gérer leurs flux financiers.
Existe-t-il un régime spécial pour les titulaires du Thailand Elite ?
Non, le Thailand Elite ne confère aucun avantage fiscal. Les règles d'imposition s'appliquent de la même manière.
Assurance pour expatriés
Certaines primes d'assurance sont déductibles des impôts. Comparez les offres.